今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。<刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗/p>

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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